캐나다에서는 각 주와 준주마다 검인에 관한 자체 규칙과 규정이 있습니다. 다음 정보는 온타리오 거주자에게만 해당됩니다 마포 상속세전문 세무사.
누군가가 사망하면 그가 소유한 모든 것(부동산, 은행 계좌, 투자금 및 기타 모든 자산)을 유산이라고 합니다. 온타리오에서는 유산 관리인(흔히 “집행인”이라고 함)이 유산을 관리하거나 분배할 법적 권한을 가진 유일한 사람입니다.
검인은 유산의 수탁자가 해당 유산의 자산을 지출하고 재무부가 모든 세금과 미결제 부채가 지불되었음을 확인하는 법적 절차입니다. 연방세와 주세 모두 우선순위가 있으며 유산 수혜자가 자금이나 자산을 받기 전에 모든 부채를 갚아야 한다는 점을 유념하는 것이 중요합니다.
자산 가치가 $50,000를 초과하는 각 부동산에는 부동산 관리세(EAT)라는 추가 세금이 부과됩니다.
유산의 규모에 관계없이 유산의 수탁자는 법률에 따라 재무부에 부동산 정보 통지(양식 9955E)를 제출하고 유산의 수탁자로 임명된 후 90일 이내에 EAT 납부 기한을 납부해야 합니다.
자동으로 검인된 모든 유산은 공공 기록의 문제가 되며 요청 시 해당 유산에 대한 모든 재정 정보가 대중에게 완전히 공개됩니다. 사망 후 재무 기록을 대중에게 공개하고 싶지 않은 경우, 사망 전에 검인을 피하고 그렇게 할 수 있을 만큼 건강해야 합니다.
온타리오에서 검인은 얼마나 걸리나요?
현재 부동산 정리에는 평균 1년 정도가 소요된다. 주로 법원 시스템의 지연으로 인해 합의에 소요되는 시간이 최근 몇 년간 꾸준히 늘어났습니다. 합병증이 발생하면 필요한 시간이 크게 늘어날 수 있습니다. 제대로 계획되지 않은 부동산은 복잡하지 않더라도 정착하는 데 몇 년이 걸릴 수 있습니다.
온타리오에서는 검인이 필요합니까?
검인을 완전히 피하는 방식으로 유산을 정리하는 것이 가능하더라도 온타리오에 있는 대부분의 유산에는 이 절차가 필요합니다. 이러한 목적을 위해 특별히 고안된 특별한 사망 전 계획 프로세스를 사용하면 유산 검인 요구 사항을 제거하거나 방지하거나 최소한 크게 줄일 수 있습니다.
유산 비용과 유산 관리세(EAT)를 최소화하거나 피할 수 있는 방법은 무엇입니까?
대부분의 유산에서는 검인을 완전히 피할 수 있지만 현재 필요한 사전 계획을 완료한 유산은 거의 없습니다. 이는 일반적으로 유산 계획을 전문으로 하는 숙련된 재무 설계사의 서비스가 필요한 다소 복잡한 과정입니다.
기본적으로 이 프로세스는 어떤 자산이 검인 대상인지 결정하고, 적절한 경우 해당 자산을 검인 대상이 아닌 자산 클래스로 이전하는 것으로 구성됩니다. 이 프로세스는 매우 간단할 수 있지만 몇 년 또는 훨씬 더 오랜 시간이 걸릴 수도 있습니다. 부동산의 규모와 복잡성에 따라 이 계획 과정에는 수수료가 포함될 수도 있고 포함되지 않을 수도 있습니다.
회계사와 변호사는 일반적으로 사전 계획 단계가 아닌 유산 계획 단계 자체에서 일합니다. 그들은 일반적으로 검인을 피하기 위해 유산을 마련할 능력, 도구 또는 인센티브가 없으며 대부분의 사람들에게 그들의 일은 유산의 검인 수수료의 일부로 간주됩니다.
부동산 관리세(EAT)
이는 일반적으로 “검인 수수료”로 알려져 있으며 유언장 개설과 관련된 많은 수수료 중 하나입니다. 모든 정부 세금 시스템이 그러하듯이, 때때로 변경됩니다.
2020년 1월 1일부터 부동산 관리세(EAT)는 자산이 $50,000 이하인 과세 재산에 대해 계속 면제되고, 더 큰 과세 재산에 대해서는 $250가 감면됩니다. 현행 세율은 1.5%이다. $250 감면을 포함하여 이 세율로 $1,000,000에 대해 지불해야 하는 유산세는 $14,250입니다.
여기에는 회계사, 변호사, 법원 또는 유산 집행자가 부과하는 소득세나 수수료가 포함되지 않습니다.
추가 수수료
유언집행자는 유언장이 지불을 규정하지 않더라도 자신의 작업에 대한 보상을 받을 법적 권리를 갖습니다. 온타리오에서는 수수료 공식이 부동산 가치의 약 5%입니다. 유언집행자는 확실히 보상을 거부할 권리가 있지만, 유산 정리는 길고 복잡한 과정이 될 수 있으므로 보상이 적절하다고 생각할 수도 있습니다. 또한 관리자는 오류를 발견하는 데 걸리는 시간에 관계없이 유산 분배 오류에 대해 개인적으로 책임을 집니다. 이러한 오류에는 수수료, 과태료, 벌금, 이자 및 극단적인 경우 징역형이 포함될 수 있습니다. 검인 수탁자를 보호하기 위해 검인 신탁 보험(유언집행자 책임 보험이라고도 함)이 이용 가능하며 경우에 따라 고려될 수 있습니다.
변호사와 회계사는 자신의 업무 분담에 대한 보상을 거부할 가능성이 훨씬 적으며, 두 사람의 청구액을 합하면 쉽게 자산 가치의 5%에 도달하거나 초과할 수 있습니다.
일반적으로 유산에 대한 유언장 작성과 관련된 법적 비용이 있습니다.
온타리오 주 거주지에 대한 검인 수수료가 있습니까?
명확하고 유효한 유언장이 있는 고인이 법적 배우자에게 양도하는 경우 일반적으로 검인 및 관련 수수료가 필요하지 않습니다. 부동산을 고인으로부터 다른 사람에게 양도하려면 검인이 거의 반드시 필요합니다.
재산의 공동 소유자를 “생존자 권리가 있는 공동 임대”로 포함시키면 절차 속도가 빨라질 수 있지만 검인을 피할 경우 얻을 수 있는 잠재적 절감액을 훨씬 초과할 수 있는 다른 세금 결과가 발생할 가능성이 있습니다.
온타리오에서 검인 대상이 아닌 자산은 무엇입니까?
대부분의 자산은 고인으로부터 법적 배우자에게 양도되지 않는 한 온타리오 주 검인과 그에 상응하는 부동산 관리세(EAT)의 적용을 받습니다.
지정된 수혜자(“부동산” 아님)가 있는 생명 보험 증권 및 특정 유형의 투자는 일반적으로 검인에서 면제됩니다.
등록된 투자(RRSP, TFSA, RRIF, LIF 등)에는 수혜자를 지정할 수 있는 옵션이 있으며 올바르게 수행된 경우 유산을 우회하여 몇 주 내에 수혜자에게 이전됩니다.
대부분의 미등록 투자(GIC, 뮤추얼 펀드, 주식, 채권, 옵션 등)와 은행 계좌에는 수익자를 지정할 가능성이 없으므로 검인 및 EAT가 적용됩니다. 그러나 일부 투자 회사는 특정 유형의 미등록 투자에 접근할 수 있으며, 이러한 가능성은 검인 및 EAT에서 면제됩니다. 은행은 일반적으로 이러한 유형의 비등록 투자를 제공하지 않습니다.
은행 계좌는 생존 배우자가 공동으로 소유하지 않는 한 검인 및 EAT의 적용을 받습니다.
은행 계좌의 공동 소유
은행 계좌 또는 기타 등록되지 않은 “유동성” 투자를 두 배우자가 공동 소유하는 경우, 일반적으로 배우자 중 한 명이 사망하면 검인을 시작하거나 부동산 관리세(EAT) 의무를 부담하지 않고 생존 배우자에게 이전됩니다.
EAT 및 검인 면제는 법적 배우자 사이에만 적용됩니다.
법적 배우자가 아닌 두 개인이 공동으로 보유한 은행 계좌 및 대부분의 미등록 투자는 항상 EAT의 적용을 받으며 일반적으로 검인 대상이 됩니다. 이러한 경우, 공동 은행 계좌가 한 배우자에서 다른 배우자로 이전되지 않는 한 검인을 피할 수 있는 법적 방법은 없습니다.
은행 계좌의 진정한 소유권
감사의 경우 재무부는 원래 자금을 기부한 사람, 이익에 대한 소득세를 납부한 사람, 자금을 실제로 사용하거나 이익을 얻은 사람을 결정하는 등 여러 가지 방법을 사용하여 자금의 실제 소유권을 결정합니다.
법조계에서는 일반적으로 배우자가 아닌 사람을 은행이나 투자 계좌의 공동 소유자로 포함시키는 것을 권장하지 않습니다. 특히 더 나은 옵션이 있는 경우에는 더욱 그렇습니다. 공동 소유에는 공동 소유자가 자금에 대해 완전하고 합법적이며 제한 없이 접근할 수 있다는 점, 계좌가 공동 소유자의 채권자 또는 이혼 합의 가능성으로 인해 위험에 처해 있다는 점을 포함하여 여러 가지 위험이 수반됩니다.
편의상 또는 지적 장애로 인해 성인 자녀 또는 기타 신뢰받는 사람이 은행이나 투자 계좌에 접근하는 것이 바람직한 경우, 재정 및 재산 문제에 대해 위임장을 사용하여 이를 수행할 것을 강력히 권장합니다. 이를 통해 상황이 명확해지고 동시에 소송에 대한 재산의 취약성이나 감사 가능성이 줄어듭니다.
은행 계좌 잔액을 $50,000 미만으로 유지하고 본질적으로 부동산 관리에서 면제되는 미등록 투자를 사용할 수 있다면 부동산 관리세(EAT) 의무를 피할 수 있습니다.
법적 배우자가 아닌 개인이 공동으로 소유한 은행이나 투자 계좌는 다른 가족 구성원들에게 논쟁의 여지가 많고 법정이나 재무부의 감사에 출석할 가능성이 낮은 상황을 만들기 때문에 종종 변호사들에 의해 “소송 금광”이라고 불립니다. 그러한 시나리오에서는 변호사만이 궁극적으로 유일한 승자가 될 것입니다.
온타리오 재무부는 완전한 조사 권한을 갖고 있으며 선택한 사람에 대해 전체 감사를 실시하여 모든 규칙을 준수하고 정확한 금액의 세금이 납부되었는지 확인할 수 있습니다. 사실이 실제로 진술과 일치하는지 입증할 책임은 유산 집행자에게 있으며, 오류나 부정확한 경우 개인적 책임을 집니다.
캐나다 국세청(CRA)도 최근 관련 당사자 감사 프로그램(RPAP)을 통해 이러한 문제에 관심을 보였습니다. RPAP에 따라 CRA는 개인뿐만 아니라 그룹 전체에 대한 포괄적인 감사를 수행합니다. 검인 계약의 경우 유언장에 이름이 지정되었거나 수혜자로 나열된 사람이 감사를 받게 됩니다. 이러한 감사는 단일 조사관이 아닌 포렌식 조사관 팀에 의해 수행되며 프로세스는 관련된 모든 당사자에게 매우 길고 비용이 많이 듭니다.
은퇴 세금 최적화(RTO) 계획과 결합된 세심하게 계획된 유산 계획은 남은 생애 동안(및 그 이후) 납세 의무를 줄이고, 평생 동안 더 많은 것을 제공하며, 사망 시 유산세 및 수수료 금액을 줄여줍니다.
자세한 내용은 다음을 방문하세요. 여기